Abolizione del valore locativo in Svizzera: cosa cambia davvero per i proprietari immobiliari
In questo nuovo episodio del podcast Resolve, Massimo – Direttore di Resolve Lugano – riceve Marco Martini, Corporate & Tax Advisor di PM Consulenze SA. In una conversazione tecnica ma accessibile, Marco ripercorre l’impatto della recente votazione federale sull’abolizione del valore locativo, con uno sguardo pratico sulle conseguenze fiscali per i proprietari in Svizzera.
Il valore locativo: un reddito fittizio che scompare
Il valore locativo è un reddito figurativo imposto ai proprietari di immobili indipendentemente dal fatto che l’abitazione sia locata a terzi o occupata dal proprietario. La votazione federale ha sancito la fine di questa norma, in vigore da decenni, segnando un cambiamento storico nel sistema fiscale svizzero. L’entrata in vigore della nuova legge è attesa al più presto il 1 gennaio 2028.
Chi guadagna e chi perde con la riforma
L’abolizione del valore locativo elimina il reddito imponibile fittizio, ma con esso scompaiono anche le relative deduzioni: interessi ipotecari passivi e spese di manutenzione. Non esiste una risposta universale su chi ci guadagna: ogni situazione va analizzata singolarmente. Marco prevede una corsa ai lavori di manutenzione prima dell’entrata in vigore della norma, per beneficiare ancora delle deduzioni oggi disponibili.
Ha ancora senso mantenere un debito alto?
Anche dopo la riforma, l’ipoteca potrà continuare a essere dedotta dalla sostanza imponibile, il che preserva parzialmente il vantaggio di mantenere un debito elevato. Per i detentori di una prima casa è inoltre prevista una possibilità di dedurre – in forma limitata e per un periodo transitorio – una quota degli interessi passivi, per dare il tempo ai contribuenti di riorganizzarsi.
Coppie non sposate e acquisto immobiliare: i rischi fiscali da non ignorare
Un altro argomento che è stato trattato riguarda le coppie non sposate che acquistano casa con apporti di mezzi propri non uniformi, questi devono tenere una contabilità precisa fin dall’inizio. In Svizzera, a differenza delle coppie sposate, le coppie di fatto non beneficiano dello stesso trattamento fiscale in materia di successione e donazione. La dichiarazione dell’imposta deve riflettere sin da subito le proporzioni effettive di finanziamento per evitare contestazioni future da parte dell’autorità fiscale.
Sostanza non dichiarata: rischi e come regolarizzarsi
In Ticino, la sostanza è imponibile a partire dai CHF 200’000 su base mondiale. Chi non ha dichiarato correttamente la propria sostanza rischia una procedura di sottrazione d’imposta. Esiste tuttavia una procedura speciale di denuncia spontanea, utilizzabile una volta nella vita senza sanzioni, con il semplice recupero dell’imposta e degli interessi di ritardo. Chi sbaglia più volte dovrà invece affrontare un trattamento sanzionatorio progressivo.
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